閉じる

資本剰余金を原資とする配当のお取扱について

特定口座内保管上場株式等について、資本の払戻(資本剰余金の額の減少)があった場合には、以下の通り、特定口座での取得価額の調整等が行われます。
平成18年度税制改正により、剰余金の配当金をその原資により明確に区分し、利益剰余金から成る場合には配当所得として課税し、払込資本から成る場合にはキャピタルゲインとして課税されることとなりました。
従いまして、資本剰余金を原資とする剰余金の配当が行われた場合には、当該配当金(資本の払戻により交付を受けた金銭)については、所得税法第24条の「配当所得」には該当せず、所得税法第25条の「配当等とみなす金額」及び租税特別措置法第37条の10第3項第3号の「みなし譲渡収入金額」に該当することとなります。
この場合、所得税法に基づき、各個人株主は自ら譲渡損益等を計算し、原則として確定申告を行う必要があります。
また、資本の払戻があった日(配当支払の効力発生日)において保有している株式については、所得税法施行令第114条の規定に基づき、純資産減少割合に応じて資本の払戻部分に相当する額について、当該法人の発行する株式の取得価額を修正(減額)しなければならないこととされております。
これを受けて当社では、お客さまが特定口座内で保有されていた株式が、取得価額の修正(減額)対象となった場合には、税法に基づき取得価額の調整を行いますのでご了承ください。
対象となる株式については下記の「資本剰余金を原資とする剰余金の配当の実施企業一覧」をご覧ください。

(ご参考)取得価格の修正事例

(ご参考)取得価格の修正事例

【1】において特定口座取得価格を調整
5,000円−(5,000円X0.1)=4,500円(効力発生日以後における取得価格)

【2】において譲渡所得等の計算
取得価額=4,500円X200株=900,000円
売却金額=11,000円X200株=2,200,000円

譲渡所得等の金額=2,200,000円−900,000円=1,300,000円 ⇒ 特定口座での譲渡所得等

資本剰余金を原資とする剰余金の配当の実施企業一覧
銘柄コード 銘柄名 基準日(権利確定日) 効力発生日 純資産減少割合 1株あたり配当 みなし配当 みなし譲渡 利益剰余金
3281 GLP投資法人 投資証券 2023/8/31 2023/11/17 0.005 3,224 0 374 2,850
3466 ラサールロジポート投資法人 投資証券 2023/8/31 2023/11/17 0.004 3,090 0 365 2,725
3481 三菱地所物流リート投資法人 投資証券 2023/8/31 2023/11/22 0.003 7,832 0 867 6,965
3493 アドバンス・ロジスティクス投資法人 投資証券 2023/8/31 2023/11/20 0.004 2,826 0 390 2,436
6183 ベルシステム24ホールディングス 2023/8/31 2023/11/13 0 30 30 0 0
9979 大庄 2023/8/31   0.015 6 0 6 0
3455 ヘルスケア&メディカル投資法人 投資証券 2023/7/31 2023/10/20 0.003 3,282 0 311 2,971
3459 サムティ・レジデンシャル投資法人 投資証券 2023/7/31 2023/10/18 0.003 2,788 0 226 2,562
3471 三井不動産ロジスティクスパーク投資法人 投資証券 2023/7/31 2023/10/12 0.004 8,804 0 1397 7,407
3470 マリモ地方創生リート投資法人 投資証券 2023/6/30 2023/9/14 0.004 3,713 0 338 3,375
3487 CREロジスティクスファンド投資法人 投資証券 2023/6/30 2023/9/15 0.004 3,626 0 439 3,187
3775 ガイアックス 2023/6/30 2023/9/28 0.036 5 0 5 0
6031 サイジニア 2023/6/30 2023/9/29 0.015 5 0 5 0
6571 キュービーネットホールディングス 2023/6/30 2023/9/28 0 20 20 0 0
9282 いちごグリーンインフラ投資法人 投資証券 2023/6/30 2023/9/21 0.062 4,095 0 2221 1,874
9284 カナディアン・ソーラー・インフラ投資法人 投資証券 2023/6/30 2023/9/15 0.01 3,750 0 1155 2,595
9285 東京インフラ・エネルギー投資法人 投資証券 2023/6/30 2023/9/22 0.014 2,800 0 1168 1,632
2979 SOSiLA物流リート投資法人 投資証券 2023/5/31 2023/8/15 0.003 2,628 0 300 2,328
3283 日本プロロジスリート投資法人 投資証券 2023/5/31 2023/8/15 0.006 4,940 0 873 4,067
9286 エネクス・インフラ投資法人 投資証券 2023/5/31 2023/8/21 0.016 3,000 0 1678 1,322
9287 ジャパン・インフラファンド投資法人 投資証券 2023/5/31 2023/8/23 0.022 2,980 0 1800 1,180
3903 gumi 2023/4/30 2023/7/27 0.009 5 0 5 0
7604 梅の花 2023/4/30 2023/7/27 0.005 5 0 5 0
7640 トップカルチャー 2023/4/30 2023/7/14 0.007 3 0 3 0
2454 オールアバウト 2023/3/31 2023/6/13 0.013 3 0 3 0
3156 レスターホールディングス 2023/3/31 2023/6/30 0.028 75 53.5448913175 21.4551086825 0
3634 ソケッツ 2023/3/31 2023/6/22 0.007 3 0 3 0
4436 ミンカブ・ジ・インフォノイド 2023/3/31 2023/6/16 0.046 26 0 26 0
4837 シダックス 2023/3/31 2023/6/15 0.022 10 0 10 0
5133 テリロジーホールディングス 2023/3/31 2023/6/27 0.039 5 0 5 0
6147 ヤマザキ 2023/3/31 2023/6/30 0.035 10 0 10 0
6699 ダイヤモンドエレクトリックホールディングス 2023/3/31 2023/8/2 0.009 12.5 2.3175049434 10.1824950566 0
6838 多摩川ホールディングス 2023/3/31 2023/6/29 0.009 5 0 5 0
6986 双葉電子工業 2023/3/31 2023/6/30 0.004 7 3.9088621788 3.0911378212 0
7014 名村造船所 2023/3/31 2023/6/27 0.004 5 2.0152036838 2.9847963162 0
7042 アクセスグループ・ホールディングス 2023/3/31 2023/6/29 0.013 12 6.5360370631 5.4639629369 0
7522 ワタミ 2023/3/31 2023/6/26 0.085 7.5 4.2759003947 3.2240996053 0
8617 光世証券 2023/3/31 2023/6/30 0.004 5 0 5 0
9919 関西フードマーケット 2023/3/31 2023/6/21 0.009 10 1.2820965326 8.7179034674 0
3281 GLP投資法人 投資証券 2023/2/28 2023/5/19 0.004 3,134 0 349 2,785
3462 野村不動産マスターファンド投資法人 投資証券 2023/2/28 2023/5/22 0.001 3,312 0 24 3,288
3466 ラサールロジポート投資法人 投資証券 2023/2/28 2023/5/22 0.003 3,097 0 241 2,856
3481 三菱地所物流リート投資法人 投資証券 2023/2/28 2023/5/23 0.003 7,628 0 811 6,817
3493 アドバンス・ロジスティクス投資法人 投資証券 2023/2/28 2023/5/22 0.006 3,239 0 560 2,679
6183 ベルシステム24ホールディングス 2023/2/28 2023/5/29 0 30 30 0 0
3459 サムティ・レジデンシャル投資法人 投資証券 2023/1/31 2023/4/21 0.004 2,753 0 333 2,420
3471 三井不動産ロジスティクスパーク投資法人 投資証券 2023/1/31 2023/4/21 0.004 8,401 0 1100 7,301
2597 ユニカフェ 2022/12/31 2023/3/27 0.019 8 0 8 0
2986 LAホールディングス 2022/12/31 2023/3/31 0.208 200 12.0610449107 187.9389550893 0
3470 マリモ地方創生リート投資法人 投資証券 2022/12/31 2023/3/16 0.003 3,689 0 216 3,473
3758 アエリア 2022/12/31 2023/3/31 0.012 5 0 5 0
9284 カナディアン・ソーラー・インフラ投資法人 投資証券 2022/12/31 2023/3/14 0.007 3,750 0 612 3,138
9285 東京インフラ・エネルギー投資法人 投資証券 2022/12/31 2023/3/24 0.014 3,017 0 1196 1,821
9612 ラックランド 2022/12/31 2023/3/31 0.02 15 0 15 0
2979 SOSiLA物流リート投資法人 投資証券 2022/11/30 2023/2/15 0.003 2,671 0 284 2,387
3283 日本プロロジスリート投資法人 投資証券 2022/11/30 2023/2/15 0.005 4,927 0 794 4,133
9286 エネクス・インフラ投資法人 投資証券 2022/11/30 2023/2/20 0.011 3,000 0 1013 1,987
9287 ジャパン・インフラファンド投資法人 投資証券 2022/11/30 2023/2/22 0.009 3,005 0 1032 1,973
7640 トップカルチャー 2022/10/31 2023/1/20 0.006 3 0.3314931830 2.6685068170 0
3612 ワールド 2022/9/30 2022/12/5 0 13 13 0 0
7527 システムソフト 2022/9/30 2022/12/7 0.032 2 0 2 0
8705 日産証券グループ 2022/9/30 2022/12/9 0.004 0.5 0 0.5 0
9919 関西フードマーケット 2022/9/30 2022/11/30 0.007 8 1.1288832824 6.8711167176 0